ในบรรดารายการทางบัญชีที่แสดงอยู่ในงบการเงินของบริษัท รายการเงินสดและเงินฝากธนาคาร ควรเป็นรายการที่ต้องให้ความสำคัญมากที่สุด เพราะเป็นศูนย์รวมของกิจกรรมต่างๆ ทางธุรกิจ ไม่ว่าการซื้อ การขาย การลงทุน การใช้จ่ายทั่วไป ล้วนต้องผ่านรายการนี้ทั้งสิ้น ดังนั้นกิจการควรต้องมีเครื่องมือสำคัญที่ใช้ในการควบคุมรายการเงินฝากธนาคาร นั่นคือ "งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร(Bank Reconciliation)
      การจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารนั้น มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ทราบถึง รายการและสาเหตุ ความแตกต่างระหว่างยอดคงเหลือของบัญชีธนาคาร และยอดคงเหลือในสมุดบัญชีของกิจการที่เราบันทึกรายการต่างๆ กิจการควรมีการจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร เป็นประจำทุกเดือน ภายหลังจากได้รับ STATEMENT ประจำเดือนจากธนาคาร
      วิธีการจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร สามารถนำยอดคงเหลือของใครก็ได้ มาเป็นตัวเริ่มต้น โดยการหายอดที่แตกต่างกันระหว่าง 2 บัญชี เช่น รายการเช็คค้างจ่าย , รายการเงินฝาก รวมถึงรายการดอกเบี้ยรับและจ่าย ค่าธรรมเนียมต่างๆ ที่ธนาคารดิดกับกิจการ , เงินที่ธนาคารตัดจากบัญชีบริษัท เมื่อได้ยอดเงินที่แตกต่างกันแล้ว นำมาจัดทำในรูปแบบ ของงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
      การจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร อาจทำให้เรารู้ถึงสิ่งที่เกิดขึ้น ในแบบปกติ หรือ แบบผิดปกติได้ ซึ่งข้อแตกต่างที่เกิดขึ้น อาจเป็นเพราะความผิดพลาดในการบันทึกบัญชี หรือ เป็นความผิดในเชิงทุจริต ก็ได้ ก็จะทำให้เราสามารถทักท้วงหรือติดต่อกับธนาคารได้ทันท่วงที ซึ่งเท่ากับว่า งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร สามารถเป็นเครื่องมือหนึ่ง ที่ใช้ในการควบคุมภายใน ได้เป็นอย่างดี